Wer glaubte, dass Verkaufstransaktionen mit Kryptowährungen die Steuerangelegenheiten erschweren würden, hat nie versucht, sein DeFi-Einkommen korrekt beim Finanzamt zu melden. Wir haben mit dem Steueranwalt Martin Figatowski über das Problem gesprochen.

Martin Figatowski arbeitete lange Zeit in der Finanzverwaltung und beim Bundeszentralen Finanzamt, bevor er sich als Steueranwalt niederließ . Eines seiner Kernthemen sind Kryptowährungen, die er und sein Kollege Prof. Dr. Andres in der 2. Auflage das Buch " Steuertsunami Bitcoin " geschrieben haben. Im Interview fragten wir ihn, wie man DeFi-Einkommen richtig besteuert.

Was denken Sie, wie reagiert ein typischer Steuerberater, wenn ich auf Decentralized Finance (DeFi) komme? Also mit Einnahmen aus Liquidity Mining und so weiter?

(lacht) Er wird wahrscheinlich viele Fragen stellen. Wenn er den Kunden überhaupt akzeptiert, weil Steuerberater sowieso viel zu tun haben, insbesondere wegen der Corona-Überbrückungshilfe. Aber sonst sollte er zweimal darüber nachdenken. Die Technologie ist den Steuergesetzen sehr weit voraus. Die meisten Steuerberater können sich Begriffe wie DeFi oder Liquidity Mining nicht vorstellen. Derzeit fehlt viel technisches Know-how.

Was sind die besonderen Probleme und Herausforderungen, wenn Sie DeFi-Einkommen besteuern möchten?

Es hängt davon ab, was Sie speziell tun. Dokumentation ist ein großes Thema. Viele Anleger tun viel und stellen später fest, dass sie Dokumente benötigen, die die Krypto-Börsen manchmal überhaupt nicht bereitstellen, um sie dem Finanzamt korrekt zu melden. Darüber hinaus sind sich viele der steuerlichen Konsequenzen nicht bewusst, die eine Absteckung haben kann, beispielsweise die Möglichkeit, die Steuerhaltedauer um ein Jahr zu verlängern. Die Erstellung von „Steuerberichten“ wird insbesondere beim Abstecken sehr kompliziert.

Bitte erläutern Sie „genauer!

Ich denke, dies ist derzeit eines der größten Steuerprobleme. In § 23 EStG gibt es eine Bestimmung über Privatverkäufe, wonach Sie keine Steuern auf Preisgewinne zahlen, wenn Sie eine Kryptowährung länger als ein Jahr vor dem Verkauf in Ihrem Privatvermögen halten. Das sollte allgemein bekannt sein. Was viele Anleger übersehen, ist, dass die Steuerhaltedauer auf zehn Jahre verlängert werden kann, wenn man die Kryptowährung als Einnahmequelle nutzt, beispielsweise durch Absteckung oder Kreditvergabe.

Kann?

Nun, gemäß dem reinen Wortlaut der Bestimmung in § 23 Einkommensteuergesetz wird die Haltedauer verlängert, wenn man einen Vermögenswert als Einnahmequelle verwendet. Aber gilt das für das Abstecken? Ist das eine Verwendung für eine Einnahmequelle? Beeinflusst es auch das Verdienen mit seinen Kryptowährungen, die Bereitstellung von Kryptowährungen als Sicherheit oder als Liquidität an dezentralen Börsen? All dies ist derzeit aus rechtlicher Sicht sehr umstritten.

Und wenn Sie die Münzen dann innerhalb der nächsten zehn Jahre verkaufen, müssen Sie dann alle Wechselkursgewinne vollständig besteuern?

Ja, das kann passieren.

Die wichtigste Frage sollte sein, ob Sie nach einem Jahr Kapitalgewinne beim Finanzamt melden müssen, wenn Sie sich an den verkauften Kryptowährungen beteiligt haben, aber der Meinung sind, dass es keine steuerlichen Konsequenzen gibt. Ich rate Ihnen immer, dies im Rahmen Ihrer Steuererklärung dem Finanzamt zu melden. Denn wenn Sie darüber schweigen, gehen Sie nicht nur ein Steuerrisiko ein, wenn die Steuerbehörden diese Situation später anders beurteilen. Es besteht auch das Risiko, dass ungeklärte Kapitalgewinne mit Kryptowährungen mit Steuerhinterziehung belastet werden. Ich denke, es ist daher besser, mit dem Finanzamt über Steuerfragen zu streiten als mit den Steuerermittlern über das Steuerstrafrecht.

Um ehrlich zu sein, beteilige ich mich auch an einigen DeFi-Farmen, zum Beispiel als Liquiditätsanbieter bei Uniswap, und ich bin relativ verwirrt darüber. Das Einkommen besteht hauptsächlich aus Äther- und Dollar-Token, aber um sie zu realisieren, müsste ich sie aus dem Smart-Vertrag herausholen. Ist es aus steuerlicher Sicht überhaupt ein Einkommen?

Wenn die Zinsen in Äther oder in einer anderen Kryptowährung anfallen, muss die Steuerverwaltung fragen, wann sie in die Brieftasche "geflossen" sind und wie viel sie zu diesem Zeitpunkt wert war.

Das ist ziemlich kompliziert. Grundsätzlich entsteht das Einkommen kontinuierlich, wenn jemand handelt. Also müsste ich irgendwie den Smart-Vertrag vorlesen, um herauszufinden, wie viel ich jeden Tag erhalten habe, und das dann umwandeln?

Das kann so sein. Letztendlich sollte auch entscheidend sein, ob die Erträge sofort aus dem Liquiditätspool entnommen werden oder ob sie vorerst im Pool verbleiben. Wie konkret ist das in Ihrem Fall?

Das ist ziemlich schwierig. Wenn Sie die Token als Liquidität bereitstellen, erhalten Sie sogenannte LP-Token. Wenn ich das richtig verstehe, steigt die Anzahl von ihnen mit den Zinsen, aber vielleicht auch mit ihrem Wert … Wenn ich den Pool verlasse, werden die Zinsen an mich ausgezahlt. Aber dann kann es passieren, dass ich sogar einen Verlust mache, der als unbeständiger Verlust bezeichnet wird: Wenn ich einem Äther-Dollar-Paar Liquidität zur Verfügung stelle und der Äther an Wert gewinnt, gleichen sich die Token gegenseitig aus – mehr Dollar, aber weniger Äther . Wenn ich Pech habe, gehe ich mit weniger aus als in …

Okay, das ist noch rechtlich noch nicht geklärt. Es sollte klar sein, dass wenn Sie kontinuierlich Auszahlungen in Ihrer Brieftasche erhalten, diese als zum Wert der Auszahlung eingegangen gelten. Wenn das Einkommen nicht sofort ausgezahlt wird, kann der Steuerzufluss später angenommen werden. Auch hier würde ich immer empfehlen, dem Finanzamt im Rahmen der Steuererklärung die Fakten zu den LP-Token vorzulegen.

Das ist also selbst für Sie als Experte ein schwieriges Thema?

Ja. Für so etwas gibt es keine offiziellen Richtlinien und Regeln der Finanzverwaltung oder der Steuergerichte.

Nochmals: Wenn ich mit intelligenten Verträgen Geld verdiene, aber nicht sagen kann, wie viel an welchem ​​Tag, weil ich den intelligenten Vertrag nicht so gründlich lese, kann – was sollten Sie dann tun?

Sie sollten es auf jeden Fall dem Finanzamt melden. Bei Bedarf können Sie sich auch an das Finanzamt wenden. Dies ist normalerweise kein Problem, wenn Sie dies im Rahmen der aktuellen Steuererklärung tun. Es wird jedoch problematisch, wenn Sie diese Angelegenheit einige Jahre später zum ersten Mal dem Finanzamt melden. Dann sollte es sehr schwierig sein, mit dem Finanzamt zu verhandeln.

Das klingt nach einem guten Plan. Was denken Sie – wie lange wird es dauern, bis die Finanzämter DeFi verstehen? Oder wird die Technologie bis dahin fünf Schritte weiter sein?

Ja, wahrscheinlich wird es. Im Moment warten alle auf einen Brief des Bundesministeriums der Finanzen, der für den Sommer erwartet wird: eine Art "Segelanweisung" für die Finanzämter. Wenn das BMF-Schreiben eintrifft, werden viele Punkte geklärt – natürlich zunächst nur aus Sicht der Finanzverwaltung. Infolge von Rechtsstreitigkeiten können die Steuergerichte die Dinge auch völlig anders sehen, z. Die Frage, ob Kryptowährungen überhaupt Wirtschaftsgüter sind und somit Gewinne aus dem Verkauf überhaupt steuerpflichtig sind.

Glaubst du, das BMF hat DeFi bereits auf dem Radar? Oder sind Sie immer noch damit beschäftigt, die Technologie der letzten drei Jahre nachzuholen?

Es ist durchaus möglich, dass der BMF-Brief nicht alle umstrittenen Punkte abdeckt. Das Schreiben ist jedoch wichtig, da es den Finanzämtern und Steuerzahlern eine anfängliche Rechtssicherheit bietet. Bisher mussten die Finanzämter selbst über strittige Punkte entscheiden, was zu einem ziemlich wilden Anstieg der Besteuerung von Kryptowährungen in Privatvermögen geführt hat und für alle Beteiligten eine beunruhigende Wirkung hatte.

Es wird jedoch auch erheblich schwieriger, nach Erteilung des BMF-Schreibens auf die unklare Rechtslage zurückzugreifen, wenn man "vergessen" hat, Verkaufstransaktionen aus Kryptowährungen in der Steuererklärung anzugeben. Wenn es klare Richtlinien des BMF gibt, gilt diese Entschuldigung nicht mehr. Steuerdelikte sind sogar mit Haftstrafen und Geldstrafen bedroht. Dies macht auch die unklare rechtliche Situation, dass wir derzeit eine große Chance haben, frühere Steuerfehler im Rahmen einer nachfolgenden Erklärung oder freiwilligen Offenlegung zu kompensieren.


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